Låna pengar från UK Ltd
Som director kan du i vissa situationer låna pengar från ditt Limited-bolag. Ett direktörslån är däremot inte samma sak som lön eller utdelning och omfattas av särskilda skatte- och rapporteringsregler.
Kan jag låna pengar från mitt UK Ltd?
Ja, ett UK Ltd kan låna pengar till en director.
Men pengarna på bolagets konto tillhör bolaget. När du tar pengar som inte är lön, utdelning, återbetalning av ett företagsutlägg eller återbetalning av pengar som bolaget redan är skyldigt dig, kan beloppet behandlas som ett direktörslån, Director’s Loan.
Du blir då skyldig bolaget pengar.
Director’s Loan Account
Alla pengar som en director lånar från eller betalar tillbaka till bolaget ska registreras. Det görs normalt genom ett Director’s Loan Account.
Om du har tagit ut mer pengar än bolaget är skyldigt dig blir kontot normalt övertrasserat, ofta beskrivet som ett overdrawn Director’s Loan Account.
Beloppet ska kunna följas i bolagets bokföring och redovisas korrekt i årsredovisningen.
Lån, lön och utdelning är olika saker
Lön är ersättning för arbete och hanteras enligt reglerna för payroll och PAYE där dessa är tillämpliga.
Utdelning betalas till aktieägare från tillgängliga utdelningsbara vinster och ska beslutas och dokumenteras.
Ett direktörslån är ett lån. Pengarna ska därför normalt återbetalas till bolaget.
→ Ta ut pengar från UK LtdNär ska lånet betalas tillbaka?
Ett direktörslån som fortfarande är utestående efter bolagets räkenskapsperiod kan få skattekonsekvenser.
För en director som också är shareholder är en viktig tidsgräns nio månader efter slutet av bolagets Corporation Tax accounting period.
Om lånet fortfarande är utestående efter denna tid kan bolaget behöva betala en särskild Corporation Tax på det utestående beloppet.
Den aktuella skattesatsen för denna typ av utestående lån är 33,75 %.
Skatten kan under vissa förutsättningar återkrävas när lånet senare återbetalas, skrivs av eller frisläpps. Särskilda regler och tidsgränser gäller.
Om lånet överstiger £10,000
Om en director som också är shareholder är skyldig bolaget mer än £10,000 vid någon tidpunkt kan ytterligare skatteregler bli aktuella.
Lånet kan bland annat behandlas som en benefit in kind och medföra ytterligare rapporterings- och skattekrav.
Även eventuell ränta på lånet kan påverka hur lånet ska behandlas.
Kan jag betala tillbaka och sedan låna igen?
Att tillfälligt betala tillbaka ett direktörslån och kort därefter låna pengar igen innebär inte automatiskt att skattekonsekvenserna försvinner.
Det finns särskilda regler som motverkar upplägg där lån återbetalas endast tillfälligt för att sedan tas ut igen.
Om lånet skrivs av
Om bolaget beslutar att skriva av ett direktörslån i stället för att det återbetalas kan detta få personliga skattekonsekvenser.
Ett avskrivet lån ska därför inte behandlas som om skulden helt enkelt försvinner utan skattemässig betydelse.
Låna från eller låna till bolaget?
Det är viktigt att skilja mellan de två situationerna.
När du lånar pengar från bolaget är du skyldig bolaget pengar.
När du lånar privata pengar till bolaget är bolaget i stället skyldigt dig pengar.
Reglerna och skattekonsekvenserna är därför olika.
→ Låna ut pengar till Ltd bolagetBehöver du hjälp?
Direktörslån kan få olika skattekonsekvenser beroende på belopp, ränta, hur länge lånet är utestående och om du även är shareholder.
Är du osäker på hur ett lån från bolaget ska hanteras eller återbetalas bör du kontakta redovisningskunnig i UK innan du gör ytterligare transaktioner.
→ Revisor och redovisning i UKKort sammanfattning
- Ett UK Ltd kan låna pengar till en director.
- Ett direktörslån är inte samma sak som lön eller utdelning.
- Pengarna ska registreras på Director’s Loan Account.
- Du blir skyldig bolaget det belopp du har lånat.
- Utestående lån kan få skattekonsekvenser.
- Nio månader efter Corporation Tax-periodens slut är en viktig tidsgräns för vissa lån.
- Lån över £10,000 kan omfattas av ytterligare regler.
- Tillfällig återbetalning följd av ett nytt lån löser inte automatiskt skattefrågan.
- Ett lån som skrivs av kan också få skattekonsekvenser.
Officiell information
Aktuell officiell information om direktörslån och tillhörande skatteregler finns på den brittiska regeringens webbplats.
→ GOV.UK – Director’s loans