Utdelning från UK Ltd

Vad är utdelning?

Ett UK Ltd är en egen juridisk person och pengarna i bolaget tillhör bolaget.

Om bolaget har gjort vinst kan en del av den tillgängliga vinsten delas ut till aktieägarna. Detta kallas dividend, på svenska utdelning.

Utdelning kan därför vara ett sätt för en person som både är director och aktieägare att få pengar från bolaget, men den ska hållas åtskild från exempelvis lön och återbetalning av privata utlägg.

När får bolaget betala utdelning?

Bolaget får endast betala utdelning om det finns tillräckliga utdelningsbara vinster.

Det innebär att man inte enbart kan titta på hur mycket pengar som finns på företagets bankkonto. Bolagets ekonomiska resultat och tidigare vinster eller förluster måste också beaktas.

Ett bolag får inte betala mer i utdelning än vad som finns tillgängligt för utdelning från aktuella och tidigare räkenskapsår.

Hur ofta kan utdelning betalas?

Det finns ingen generell regel som säger att utdelning endast får betalas en gång om året.

Ett mindre UK Ltd kan besluta om utdelning vid olika tillfällen under året, förutsatt att det finns tillräckliga utdelningsbara vinster och att varje utdelning hanteras och dokumenteras korrekt.

Hur ofta utdelning bör betalas beror däremot på bolagets ekonomiska situation.

Hur bestäms utdelningen?

Utdelning betalas till aktieägare utifrån de rättigheter som hör till aktierna.

I ett enkelt UK Ltd med en aktieägare och en vanlig aktieklass är detta ofta okomplicerat.

Om bolaget har flera aktieägare eller olika aktieslag kan rättigheterna däremot skilja sig. Då behöver bolagets aktiestruktur och Articles of Association beaktas innan utdelningen beslutas.

Utdelningen ska dokumenteras

En dividend ska inte bara överföras från företagets konto. När bolaget beslutar om utdelning ska beslutet dokumenteras.

Även om bolaget endast har en director ska det normalt finnas dokumentation över beslutet.

För varje dividend ska bolaget också upprätta en dividend voucher.

Den innehåller normalt:

• datum
• bolagets namn
• mottagande aktieägare
• utdelningens belopp

Aktieägaren ska få en kopia och bolaget ska behålla dokumentationen.

Skatt på utdelning

Utdelning betalas från bolagets vinster och är inte en avdragsgill kostnad när bolagets Corporation Tax beräknas.

Aktieägaren kan däremot bli personligt skattskyldig för utdelningen som tas emot.

För skatteåret 6 april 2026–5 april 2027 är den brittiska Dividend Allowance £500.

För den som omfattas av brittisk personlig beskattning är skattesatserna på dividend income över tillämpliga skattefria belopp:

• 10,75 % – basic rate
• 35,75 % – higher rate
• 39,35 % – additional rate

Vilken nivå som gäller påverkas bland annat av personens övriga inkomster.

Bor aktieägaren utanför UK?

Om aktieägaren bor utanför Storbritannien ska man inte automatiskt utgå från att enbart brittiska skatteregler bestämmer hur utdelningen beskattas.

Skatterättslig hemvist och reglerna i bosättningslandet kan påverka hur inkomsten ska deklareras och beskattas.

För en internationell ägare av ett UK Ltd är det därför viktigt att bedöma beskattningen utifrån den egna situationen.

Hur rapporteras utdelningen?

Om utdelningen medför brittisk personlig skatt är aktieägaren ansvarig för att uppgifterna rapporteras korrekt till HMRC.

Hur detta görs beror bland annat på utdelningens storlek och om personen redan lämnar en Self Assessment.