VAT & UK LIMITED

VAT – moms i Storbritannien

VAT, Value Added Tax, är den brittiska motsvarigheten till moms. För ett UK Ltd blir VAT framför allt aktuellt när bolagets momspliktiga omsättning når registreringsgränsen eller när bolaget väljer att registrera sig frivilligt.

VAT är en skatt på varor och tjänster som hanteras av HM Revenue & Customs, HMRC. Ett företag som är VAT-registrerat tar normalt ut VAT på den försäljning som omfattas och redovisar därefter uppgifterna till HMRC.

För de flesta mindre UK Ltd är det framför allt viktigt att känna till när registrering krävs och hur den löpande rapporteringen fungerar.

När måste ett företag registrera sig för VAT?

Ett företag måste normalt registrera sig för VAT när den momspliktiga omsättningen överstiger £90,000 under en rullande tolvmånadersperiod.

Registrering krävs också om företaget förväntar sig att den momspliktiga omsättningen kommer att överstiga £90,000 under de kommande 30 dagarna.

Ett företag med lägre omsättning kan välja att registrera sig frivilligt.

Momspliktig omsättning

Det är den momspliktiga omsättningen som ligger till grund för registreringsgränsen – inte automatiskt företagets samtliga intäkter.

Hur fungerar VAT?

Ett VAT-registrerat företag lägger normalt VAT på de varor eller tjänster som omfattas av moms och redovisar momsen till HMRC.

Standardnivån är 20 % för de flesta varor och tjänster.

Det finns även:

  • reducerad nivå på 5 % för vissa varor och tjänster
  • 0 % VAT för vissa varor och tjänster
  • verksamheter och transaktioner som är undantagna från VAT

Vilken VAT-behandling som gäller beror på vad företaget säljer och ibland även på vem kunden är och var kunden finns.

VAT Return

Ett VAT-registrerat företag ska lämna VAT Returns till HMRC. Normalt omfattar en VAT Return tre månader och visar bland annat den VAT som företaget har debiterat sina kunder och den VAT som företaget själv har betalat.

VAT Return ska lämnas även för en period där företaget inte har någon VAT att betala eller återfå.

Normal deadline är en kalendermånad och sju dagar efter redovisningsperiodens slut.

VAT-registrerade företag omfattas av Making Tax Digital for VAT och rapporteringen sker digitalt med kompatibel programvara.

Försäljning utanför Storbritannien

Vid försäljning mellan olika länder kan VAT-reglerna bli mer komplicerade. Reglerna skiljer sig bland annat mellan varor och tjänster och kan påverkas av var företaget och kunden är etablerade.

För ett UK Ltd som säljer internationellt bör därför VAT-behandlingen bedömas utifrån den faktiska verksamheten och typen av försäljning.

Behöver du hjälp med VAT?

VAT kan vara enkelt i ett mindre brittiskt företag, men reglerna kan bli mer komplicerade vid exempelvis internationell handel, olika typer av tjänster eller försäljning som omfattas av särskilda VAT-regler.

Om du är osäker på om bolaget ska VAT-registreras, vilken VAT-nivå som gäller eller hur VAT ska redovisas bör du kontakta redovisningskunnig i UK.

→ Revisor och redovisning i UK

Kort sammanfattning

  • VAT är den brittiska motsvarigheten till moms.
  • Registreringsgränsen är normalt £90,000 i momspliktig omsättning.
  • Frivillig registrering är möjlig under gränsen.
  • Standardnivån är 20 %.
  • VAT Return lämnas normalt var tredje månad.
  • VAT-rapporteringen sker digitalt.
  • Internationell försäljning kan omfattas av särskilda regler.

Officiell information

Aktuella regler, registreringsgränser och information om VAT finns på den brittiska regeringens webbplats.

→ GOV.UK – VAT for businesses