Bolagsskatt i UK – Corporation Tax
Corporation Tax är den brittiska bolagsskatten på företagets beskattningsbara vinst. För ett UK Ltd är det viktigt att känna till både skattesatsen, betalningsdagen och när Company Tax Return ska lämnas.
Vad är Corporation Tax?
Corporation Tax betyder bolagsskatt och betalas på företagets taxable profits – beskattningsbara vinster.
För ett brittiskt skatterättsligt hemmahörande Ltd omfattar Corporation Tax normalt bolagets skattepliktiga vinster från verksamheten. Internationell verksamhet kan medföra ytterligare frågor om var inkomsten ska beskattas och hur dubbelbeskattning ska hanteras.
Den beskattningsbara vinsten är inte alltid samma belopp som vinsten i företagets årsredovisning. Skattereglerna avgör vilka kostnader, avdrag och skattelättnader som får tas med i beräkningen.
Hur hög är Corporation Tax?
19 % – Small Profits Rate
Bolag med beskattningsbar vinst på £50,000 eller mindre omfattas normalt av Small Profits Rate, vilket innebär 19 % Corporation Tax.
25 % – Main Rate
Bolag med beskattningsbar vinst över £250,000 betalar normalt Main Rate på 25 %.
Marginal Relief
Vid beskattningsbar vinst mellan £50,000 och £250,000 kan Marginal Relief bli aktuell. Det gör att Corporation Tax ökar stegvis mellan den lägre och den högre nivån.
Gränserna är inte alltid £50,000 och £250,000
Beloppsgränserna kan reduceras om bolaget har en kortare accounting period eller om bolaget har associated companies, alltså bolag som enligt skattereglerna är närstående eller står under gemensam kontroll.
Skatten bör därför alltid beräknas utifrån det enskilda bolagets situation.
När bolaget börjar bedriva verksamhet
När ett Ltd börjar bedriva verksamhet behöver bolagets uppgifter för Corporation Tax vara korrekt registrerade hos HMRC.
HMRC räknar inte bara försäljning som att bolaget har börjat bedriva verksamhet. Även andra affärsaktiviteter kan innebära att verksamheten har startat.
Bolaget använder sitt UTR – Unique Taxpayer Reference, ett unikt brittiskt skattereferensnummer, i kontakten med HMRC om Corporation Tax.
Vad är en Company Tax Return?
Company Tax Return är bolagets skattedeklaration till HMRC. Formuläret CT600 ingår i rapporteringen.
I deklarationen beräknas bland annat:
- bolagets beskattningsbara vinst eller förlust,
- tillämpliga skattemässiga avdrag och lättnader,
- hur mycket Corporation Tax bolaget ska betala.
Om HMRC har utfärdat ett notice to deliver a Company Tax Return ska deklarationen lämnas även om bolaget har gjort förlust eller inte har någon Corporation Tax att betala.
Två tidsfrister att hålla reda på
Betala Corporation Tax
För ett vanligt mindre eller medelstort bolag är betalningsdagen normalt 9 månader och 1 dag efter slutet av bolagets accounting period.
Lämna Company Tax Return
Company Tax Return ska normalt lämnas senast 12 månader efter slutet av den accounting period som deklarationen gäller.
Det betyder att Corporation Tax normalt ska vara betald innan sista dagen för att lämna själva Company Tax Return.
Försenad deklaration kan medföra penalties och andra påföljder från HMRC.
Company Tax Return lämnas digitalt
HMRC:s tidigare gemensamma onlinetjänst är stängd
Den tidigare tjänsten för att lämna både Annual Accounts och Company Tax Return stängde den 31 mars 2026.
Företag som tidigare använde tjänsten behöver nu normalt använda kompatibel kommersiell programvara eller ett ombud, exempelvis en revisor, för att lämna Company Tax Return digitalt till HMRC.
Bolagets Annual Accounts till Companies House är fortfarande en separat skyldighet.
Corporation Tax och Company Tax Return – skillnaden
Corporation Tax är själva bolagsskatten som beräknas på bolagets beskattningsbara vinst.
Company Tax Return är deklarationen där bolaget redovisar underlaget och beräknar hur mycket Corporation Tax som ska betalas.
Enkelt uttryckt
Corporation Tax är skatten – Company Tax Return är deklarationen.
I behov av hjälp?
Corporation Tax beror på bolagets faktiska resultat, kostnader, avdrag och övriga förhållanden.
För hjälp med Corporation Tax, CT600, Company Tax Return eller hur reglerna gäller för ditt bolag kan du kontakta revisorn i UK.
Kontakta revisorn i UKOfficiell information
Aktuella skattesatser och regler finns på den brittiska regeringens webbplats.
GOV.UK – Corporation Tax rates
Artikeln innehåller generell information om Corporation Tax och Company Tax Return för brittiska Limited-bolag. Skatten beror på bolagets faktiska omständigheter.